據(jù)《重慶日?qǐng)?bào)》報(bào)道，重慶市一對(duì)做家電生意的年輕夫妻，在一次進(jìn)貨途中，遭遇車(chē)禍雙雙身亡，消息傳出，債主紛紛上門(mén)，一時(shí)間，家里值錢(qián)的物品被一搬而空，稍晚趕到的銀行只能空手而歸。

后銀行獲悉這對(duì)夫妻生前曾各自投保過(guò)人壽保險(xiǎn)，保額各50萬(wàn)元人民幣，合計(jì)100萬(wàn)元，均指定他們未滿(mǎn)周歲的唯一兒子為受益人。為討回80萬(wàn)元的貸款，銀行將其告上了法院。

但我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，任何人都不得干預(yù)被保險(xiǎn)人或受益人對(duì)保險(xiǎn)金的請(qǐng)求權(quán)。也就是說(shuō)，以保險(xiǎn)金形式留下的資產(chǎn)具有排他性。最后，法院依據(jù)《保險(xiǎn)法》將百萬(wàn)元保險(xiǎn)金判給了未滿(mǎn)周歲的小孩，而對(duì)銀行的訴訟請(qǐng)求未予支持。

只要買(mǎi)了人壽保險(xiǎn)就萬(wàn)事大吉？（靠譜度30%）不寫(xiě)收益人或?qū)?ldquo;法定”只能算遺產(chǎn)

很多人在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)時(shí)都遇到過(guò)這樣的情況：在填寫(xiě)受益人時(shí)，因要查找、填寫(xiě)受益人身份證號(hào)，很多嫌麻煩的投保人就會(huì)放棄填寫(xiě)該項(xiàng)。

按照《保險(xiǎn)法》第四十二條的規(guī)定，如果債務(wù)人死亡，其購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)又有明確指定的受益人，那么這筆保險(xiǎn)金會(huì)直接賠給受益人，不作為遺產(chǎn)處理，也不會(huì)被用來(lái)償還債務(wù)。但如果沒(méi)有指定受益人、受益人死亡或者只是在保單的受益人項(xiàng)目里填寫(xiě)了“法定”，那該筆賠償金則算作被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，需要償還生前債務(wù)。

不能忽視的受益人一欄

填寫(xiě)保單時(shí)，千萬(wàn)不能忽視受益人一欄，約定受益人時(shí)，有四點(diǎn)必須知曉：一要填寫(xiě)受益人姓名、受益份額。二要明確受益人由投保人指定，但需由被保險(xiǎn)人認(rèn)可。三要知曉受益人可以變更。在所保障的風(fēng)險(xiǎn)事故未發(fā)生前，投保人或被保險(xiǎn)人可變更受益人，如投保人變更受益人需征得被保險(xiǎn)人的同意，且書(shū)面通知保險(xiǎn)公司。四要明確受益人的受益權(quán)以該受益人生存為條件，如果受益人先于被保險(xiǎn)人死亡而未指定其他受益人，則給付的保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)處理。《合同法》只規(guī)定了債權(quán)人無(wú)權(quán)直接向保險(xiǎn)公司要求退保抵債，債務(wù)關(guān)系卻依然存在，如果債務(wù)人的保險(xiǎn)金經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后按照保險(xiǎn)合同返還給了債務(wù)人，這筆錢(qián)很有可能依然需要償還之前的債務(wù)，除非當(dāng)時(shí)債務(wù)關(guān)系已經(jīng)不存在或者訴訟時(shí)效已過(guò)。“但即使保險(xiǎn)到期，客戶(hù)不取出的話(huà)，一般會(huì)繼續(xù)存在保險(xiǎn)公司的賬戶(hù)里，別人無(wú)法動(dòng)用”，張林強(qiáng)調(diào)。

保險(xiǎn)避稅不是傳說(shuō)？（靠譜度90%）人壽保險(xiǎn)將成大額財(cái)產(chǎn)繼承手段

利用保險(xiǎn)合法避稅，在我國(guó)用武之地還不多，目前只有《個(gè)人所得稅法》相關(guān)條文規(guī)定，保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。但在國(guó)外，利用保險(xiǎn)合法規(guī)避遺產(chǎn)稅早已普及，也是富人們購(gòu)買(mǎi)巨額保險(xiǎn)的重要原因之一。

1996年，遺產(chǎn)稅法被列入國(guó)家九五立法計(jì)劃，何時(shí)開(kāi)征遺產(chǎn)稅，這些年一直備受百姓關(guān)注。2012年兩會(huì)期間，全國(guó)人大代表、首鋼總公司董事長(zhǎng)朱繼民開(kāi)征遺產(chǎn)稅的建議，再次引起全社會(huì)熱議，一切跡象都顯示遺產(chǎn)稅的征收已離我們不遠(yuǎn)。

2004年未獲通過(guò)的《中華人民共和國(guó)遺產(chǎn)稅暫行條例(草案）》規(guī)定，遺產(chǎn)稅的免征額為20萬(wàn)元，人壽保險(xiǎn)金不征收遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅。稅率分為5個(gè)級(jí)別，最少20%，最多則達(dá)50%。而《2011年胡潤(rùn)財(cái)富報(bào)告》顯示，截至去年年底，我國(guó)已有96萬(wàn)名千萬(wàn)富豪和6萬(wàn)名億萬(wàn)富豪，分別比上年長(zhǎng)9.7%和9.1%。相信如果真的開(kāi)征遺產(chǎn)稅，或許富人們對(duì)遺產(chǎn)規(guī)劃的需求將替代目前的債務(wù)規(guī)避，成為其購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)的主因。

至于保險(xiǎn)的另一種避稅方式——個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，相較于遺產(chǎn)稅，目前或許離中國(guó)人更近一些。個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。

據(jù)媒體報(bào)道，目前此項(xiàng)工作已是箭在弦上。在中國(guó)，真正意義上的保險(xiǎn)避稅功能也許將就此開(kāi)始。

王永慶遺產(chǎn)稅119億新臺(tái)幣創(chuàng)臺(tái)灣最高紀(jì)錄。2008年10月，臺(tái)塑集團(tuán)創(chuàng)辦人王永慶在美國(guó)東部家中辭世。除了非島內(nèi)資產(chǎn)仍處于訴訟進(jìn)程，他在臺(tái)灣留下的遺產(chǎn)高達(dá)600億元。由于生前沒(méi)做任何節(jié)稅規(guī)劃，雖歷經(jīng)遺產(chǎn)計(jì)算、更正、捐贈(zèng)扣抵等程序，最終仍確定遺產(chǎn)稅總金額約119億元新臺(tái)幣，創(chuàng)下臺(tái)灣史上最高遺產(chǎn)稅紀(jì)錄，更是幾近當(dāng)年臺(tái)灣全年編列的遺贈(zèng)稅預(yù)算的兩倍。

臺(tái)灣首富蔡萬(wàn)霖節(jié)稅有道近800億遺產(chǎn)稅減至幾億2004年9月14日去世的臺(tái)灣首富蔡萬(wàn)霖，遺留下龐大財(cái)產(chǎn)，按照臺(tái)灣法律，他的子女需要繳交782億新臺(tái)幣的遺產(chǎn)稅。由于以壽險(xiǎn)、信托業(yè)務(wù)起家的蔡萬(wàn)霖對(duì)于避稅之道很有心得。曾經(jīng)一次購(gòu)買(mǎi)數(shù)十億新臺(tái)幣的巨額壽險(xiǎn)保單，將其龐大的資產(chǎn)通過(guò)人壽保險(xiǎn)的方式安全合法地轉(zhuǎn)移給了下一代。因此，臺(tái)灣當(dāng)局最終能收到的遺產(chǎn)稅金只有5億新臺(tái)幣。

遺產(chǎn)稅將是全世界作為調(diào)節(jié)貧富差距的收入分配制度改革的核心手段，所以，遺產(chǎn)稅的實(shí)施是很快到來(lái)的必然！